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Abstract – Nell’ambito del Sistema Penale un ruolo ormai rilevante assume il “Sistema 231”, disciplinato dal D.Lgs. 231/01, che prevede la responsabilità dell’ente per i reati commessi dai suoi rappresentati (apicali o sottoposti). Si analizzano, oltre alla natura della responsabilità, anche i requisiti essenziali (reati presupposto e interesse-vantaggio), nonché il funzionamento dell’esimente, il ruolo dell’Organismo di Vigilanza e varie “questioni aperte”.

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Abstract – Nel capitolo dedicato alla colpevolezza, quale elemento del reato, sono analizzati la struttura e gli elementi (oggettivo e soggettivo) della colpa. Sono rappresentati i profili di differenza tra colpa generica e specifica, il contenuto delle regole cautelari di condotta, le forme di colpa, l’ambito medico-sanitario, il principio di affidamento e il grado della colpa. 

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Abstract – Le preoccupazioni dovute all’ulteriore slittamento – previsto dal D.L. 24 agosto 2021, n. 118, convertito, con modifiche, dalla L. 21 ottobre 2021, n. 147 – dell’entrata in vigore del Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 12 gennaio 2019, n. 14) appaiono neutralizzate dalla contestuale introduzione di una nuova procedura di composizione negoziata per la soluzione della crisi d’impresa in cui un ruolo non affatto marginale è attribuito all’esperto indipendente. Il contributo analizza i rischi penali per l’esperto indipendente (qualifica privatistica, rischi connessi alle false dichiarazioni e concorso nei reati di bancarotta).

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Abstract – Il rapido evolversi della situazione epidemiologica e la necessità di evitare l’imminente collasso del sistema sanitario nazionale, nella primissima fase dell’emergenza sanitaria, hanno portato all’adozione di indispensabili misure di contenimento imposte con strumenti normativi che appaiono, tuttavia, discutibili e di cui occorre verificare la legittimità nella prospettiva delle sanzioni irrogabili agli inosservanti. I profili critici attengono sia al mancato rispetto dei vincoli imposti dalla Costituzione, sia di quelli derivanti dalla normativa convenzionale pattizia (in particolare, dalla CEDU). Potenzialmente travolte potrebbero essere alcune – in base al tipo e al tempo della violazione – delle sanzioni irrogate per l’inosservanza delle misure di contenimento, mentre le ipotesi di false autodichiarazioni appaiono in ogni caso – a prescindere dalla possibile applicazione del principio del nemo tenetur se detegere agli illeciti amministrativi punitivi – fuori dall’orizzonte del penalmente rilevante.

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Abstract – Il fenomeno del riciclaggio, in senso lato, consiste nella trasformazione di un potere di acquisto meramente “potenziale” in un potere di acquisto “effettivo”: il denaro, il bene o l’utilità provenienti da un reato sono trasformati, sostituiti e reinvestiti in attività economiche e produttive che generano nuovi profitti. Nella stessa prospettiva si pone il reato di autoriciclaggio, fattispecie che, tuttavia, rischierebbe di produrre effetti perversi se l’applicazione della norma incriminatrice non fosse adeguatamente ponderata per il tramite di una illuminata interpretazione ermeneutica.

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Abstract – La Corte costituzionale – con sentenza n. 32/2020 (ud. 12/02/2020, dep. 26/02/2020) – ha dichiarato l’illegittimità dell’art. 1, co. 6, lett. b), L. n. 3/2019, c.d. Spazzacorrotti, “in quanto interpretato nel senso che le modificazioni introdotte all’art. 4 bis, comma 1, della legge 26 luglio 1975, n. 354” siano applicabili retroattivamente. La pronuncia, che estende alle misure alternative alla detenzione il principio di irretroattività della legge penale sfavorevole, si inserisce in un trend (ormai) consolidato di sentenze interpretative di accoglimento che censurano il significato attribuito alla disposizione normativa nel diritto vivente e confermano la metamorfosi del principio di legalità per come concepito nella tradizione Illuministica: si assiste ad una compromissione della vincolatività della riserva di legge ex art. 25, co. 2, Cost., dei limiti di sindacabilità fissati dall’art. 134 Cost. e della rigidità della gerarchia delle fonti che caratterizza l’ordinamento giuridico.

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Abstract – Nel tentativo di arginare la crisi finanziaria determinata dalla temporanea interruzione delle attività economiche e produttive durante il lockdown imposto durante la primavera 2020, il Decreto Liquidità (D.L. 23/2020) ha previsto garanzie dello Stato in favore degli istituti di credito chiamati a realizzare un’importante iniezione di denaro a beneficio delle piccole e medie imprese che costituiscono il tessuto produttivo essenziale dell’economia nazionale. Quali sono i rischi penali per le banche nella fase di erogazione del credito? Quali sono le scelte da intraprendere in relazione ai crediti sorti prima della crisi?

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Abstract – Con l’introduzione dell’art. 29 bis del c.d. Decreto Liquidità (D.L. 23/2020), inserito con emendamento in sede di conversione in legge (L. 40/2020), il legislatore ha ritenuto di aver soddisfatto le istanze di coloro i quali ritenevano essenziale schermare la responsabilità del datore di lavoro nell’ipotesi di diffusione del contagio da Covid-19 nei luoghi di lavoro. La disposizione, rubricata “Obblighi dei datori di lavoro per la tutela contro il rischio di contagio da COVID-19”, dispone, infatti, che ai fini della tutela contro il rischio di contagio da Covid-19 i datori di lavoro adempiono all’obbligo di cui all’art. 2087 c.c.  mediante l’applicazione delle prescrizioni contenute nei protocolli e nelle linee guida. Nonostante si tratti di una disposizione da accogliere con favore, la norma lascia un ineludibile, per quanto residuale, rischio di esposizione del datore di lavoro a responsabilità penale per colpa generica. 

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Abstract – La posticipazione dell’entrata in vigore del nuovo Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza comporta il persistere dei limiti che caratterizzano l’attuale disciplina prevista nell’ordinamento per la tutela dei terzi titolari di diritti e pretese legittime sui beni sottoposti a sequestro preventivo, nella prospettiva delle confische, nell’ambito dei procedimenti penali, essendo circoscritti i richiami dell’art. 104 bis disp. att. c.p.p. al c.d. Codice antimafia, che prescrive una disciplina più evoluta sia dell’amministrazione dei beni, sia delle garanzie dei terzi interessati. Il deficitario quadro normativo di riferimento appare, inoltre, presidiato da una giurisprudenza di legittimità refrattaria ad una prospettiva di allargamento delle tutele a tutti i casi di sequestro preventivo e tendente a circoscrivere sia l’ambito di applicazione dell’obbligo di citazione del terzo nel processo di cognizione (co. 1 quinquies), sia le possibilità di intervento del terzo nel procedimento cautelare, amplificando i rischi di insoddisfazione dei diritti vantati dai terzi di buona fede.

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Abstract – La fattispecie di dichiarazione infedele di cui all’art. 4 D.Lgs. 74/2000, a seguito delle significative innovazioni apportate dal D.Lgs. 158/2015, ha esaurito il ruolo – assegnatole sia dalla giurisprudenza di legittimità, sia dagli organi accertatori – di “ricettacolo” di qualsivoglia condotta di evasione d’imposta ottenuta attraverso la (mera) violazione della normativa tributaria, in assenza di fraudolenza. Non assumono più rilievo penale i costi meramente “fittizi”, ma solo quelli “inesistenti” nella realtà fenomenica. Né rilevano le errate valutazioni o la violazione del criterio di competenza, né le operazioni di elusione fiscale (o di abuso del diritto). Residuano nella tipicità della fattispecie di dichiarazione infedele solo quelle ipotesi di evasione caratterizzate dal mendacio di dati oggettivi e reali, privi di equivocità.

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Abstract – È ormai considerato ius receptum il principio espresso dalle Sezioni Unite Gubert e Lucci secondo cui il denaro che costituisce profitto del reato, trattandosi di bene fungibile, può sempre essere attinto dalla confisca diretta ex art. 240, co. 1, c.p., a prescindere dall’esistenza di un nesso di derivazione dal reato contestato. Tuttavia, agli argomenti che evidenziano la censurabilità tout court di una tale impostazione ermeneutica si affiancano alcuni recenti arresti di legittimità che, pur dichiarando espressamente di conformarsi ai principi delle sentenze Gubert e Lucci (pronunce, peraltro, che non possono essere considerate gemelle), escludono la confisca diretta del denaro qualora l’interessato fornisca la prova della totale assenza di pertinenzialità tra la somma confiscata (o sequestrata) ed il reato commesso (o contestato, nell’ipotesi di sequestro preventivo finalizzato alla confisca diretta).

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Abstract – Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza: rischi penali anche per i nuovi Ocri (Organismi di composizione della crisi di impresa). Nel nuovo Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, approvato definitivamente il 10 gennaio 2019 dal Consiglio dei ministri, confluiscono i reati attualmente previsti dall’art. 16 della legge 3/2012 ascrivibili in capo ai componenti degli Organismi di composizione della crisi (Occ). L’articolo affronta le novità in ambito penale. 

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Abstract – La costante severità che caratterizza la giurisprudenza di legittimità in tema di responsabilità penale per errata valutazione dei rischi sui luoghi di lavoro rappresenta la deriva di un impianto normativo che individua nel datore di lavoro il destinatario di uno specifico compito, prescindendo dal suo grado di competenza tecnico-scientifica. Imprigionato nella “terra di mezzo” tra l’obbligo indelegabile di effettuare la valutazione dei rischi, con l’ausilio del responsabile del servizio di prevenzione e protezione, e la carenza di conoscenze tecnico-scientifiche adeguate, il datore di lavoro è ritenuto penalmente responsabile quandanche, per supplire ai propri deficit gnoseologici, si sia avvalso di idonei ed esperti consulenti che, tuttavia, non siano stati in grado di contribuire al riconoscimento della fonte di pericolo al fine di rendere prevedibile ed evitabile l’evento lesivo. La persistenza dei tradizionali dubbi sulla legittimità costituzionale di un tale forma di responsabilità da posizione non ha ancora oggi condotto l’ordinamento ad individuare nuovi schemi finalizzati a migliorare le performance prevenzionistiche. 

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Abstract – La fattispecie di dichiarazione infedele di cui all’art. 4 D.Lgs. 74/2000 è stata significativamente innovata dal D.Lgs. 158/2015, che ne ha circoscritto l’ambito di applicazione a quelle ipotesi di evasione caratterizzate da dati realistici e pre-determinabili. È venuta meno la rilevanza penale della non inerenza, delle valutazioni e delle operazioni di classificazione delle componenti di reddito, con inevitabili riflessi in tema di abuso del diritto. È stata eliminata, inoltre, la rilevanza di qualsivoglia costo meramente “fittizio”: il delitto di dichiarazione infedele è integrato solo se i costi portati in deduzione risultano inesistenti in rerum natura. 

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Abstract – La condotta di occultamento o distruzione di documenti contabili finalizzata all’evasione di imposta ricopre storicamente rilevanza penale nell’ordinamento giuridico italiano. Non è casuale, quindi, che il D.Lgs. 24 settembre 2015, n. 158, approvato dal legislatore delegato in attuazione della delega fiscale, abbia omesso di modificare il precetto della fattispecie , così evidenziando l’efficacia repressiva della norma e la volontà di mantenere la continuità del tipo di illecito, e si sia limitato a prevedere un aggravamento del trattamento sanzionatorio, aumentando i limiti edittali di pena (art. 6, d.lgs. n. 158/2015) e prevedendo – come assoluta novità per la fattispecie di cui all’art. 10, d.lgs. n. 74/2000 – la confisca, diretta e per equivalente, del profitto o del prezzo del reato (art. 10, d.lgs. n. 158/2015).

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Abstract – Il commento approfondisce le pene accessorie previste dal legislatore e applicabili nell’ipotesi di condanna per uno dei delitti tributari di cui al D.Lgs. 74/2000. 

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Abstract – Il commento approfondisce l’esclusione di punibilità per i delitti tributari di cui al D.Lgs. 74/2000 quando il reato è stato causato da una violazione delle norme tributarie dovuta a obiettive condizioni di incertezza sulla loro portata e sul loro ambito di applicazione. 

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Abstract – Il commento approfondisce i poteri e i limiti di utilizzo di documenti da parte della Guardia di Finanza in sede di verifica fiscale. 

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Abstract – Il commento approfondisce la disciplina di cui all’art. 2 L. 18/1983 che impone l’obbligo di rilasciare lo scontrino fiscale mediante l’uso di speciali registratori di cassa, la cui violazione costituisce illecito amministrativo.

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Abstract – “Una cosa è la ratio legis sottesa alla contravvenzione che sanziona la guida in stato di ebbrezza, ovvero il giudizio di astratta pericolosità di tale condotta per l’incolumità del conducente e degli altri utenti della strada; altra è l’oggetto della prova in relazione al delitto, per il quale occorre provare quale sia stato l’effettivo svolgersi dell’accadimento, ripudiando qualsiasi presunzione (nella specie, relativa ad un sinistro mortale nel quale era stato investito un ciclista ubriaco, la Corte ha ritenuta erronea la tesi difensiva dell’imputato che prospettava l’esistenza di una presunzione di condotta pericolosa in colui che si pone alla guida in stato di ebbrezza alcolica e da tale presunzione faceva derivare che l’accertamento giudiziario avente ad oggetto il reato di danno omicidio colposo dovesse assumere siffatta presunzione)”, massima di Cass. Pen., Sez. IV, 10 Gennaio 2013, n. 4214.

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